Zdanenie kryptomien 2025: Ako je to naozaj?
Hoci sa v minulosti hovorilo o zavedení časového testu a nižšej dani pre kryptomeny, tieto zmeny boli zrušené a pre rok 2025 neplatia. Zdaňovanie sa naďalej riadi prísnymi pravidlami s vysokým daňovo-odvodovým zaťažením.
Kedy vzniká daňová povinnosť?
Zdaňovať musíte v momente, keď kryptomenu "predáte" alebo inak zhodnotíte. Konkrétne ide o tieto situácie:
- Výmena krypto za FIAT (napr. predaj Bitcoinu za eurá alebo doláre).
- Výmena krypto za iné krypto (napr. výmena BTC za ETH – áno, aj toto sa zdaňuje v momente výmeny!).
- Platba kryptomenou za tovar alebo službu (napr. nákup kávy alebo elektroniky za krypto).
Poznámka: Samotný nákup kryptomeny za FIAT a jej následné držanie na peňaženke daňovej povinnosti nepodlieha.
Sadzby dane a odvodov pre fyzické osoby (2025)
1. Daň z príjmu (19 % alebo 25 %)
Priamy predaj alebo výmena kryptomien nemá žiadny časový test. Z čistého zisku (Príjem mínus Výdavok) platíte daň:
- 19 % pre tú časť základu dane, ktorá nepresiahne sumu 48 441,43 €.
- 25 % pre časť základu dane presahujúcu túto hranicu.
2. Zdravotné odvody (15 %)
Okrem dane z príjmu musíte zo zisku zaplatiť aj zdravotné odvody. Pre rok 2025 je sadzba zdravotných odvodov z tohto druhu príjmu stanovená na 15 %.
Celkové zaťaženie (daň + odvody) sa tak pre bežnú fyzickú osobu šplhá na 34 % až 40 % zo zisku.
3. Výnimka: Kryptomenové ETF fondy
Ak neinvestujete priamo do samotných kryptomien (nedržíte ich na vlastnej peňaženke alebo burze), ale kupujete cenné papiere vo forme krypto ETF fondov, platia pre vás iné pravidlá. Tu platí ročný časový test. Ak takéto ETF držíte viac ako 1 rok a následne ho predáte, zisk je oslobodený od dane z príjmu aj zdravotných odvodov.
Ako zdaniť Staking a Ťažbu?
Staking a ťažba sa zdaňujú ako iný príjem už v momente prijatia odmeny (v čase pripísania na peňaženku). Trhová hodnota v čase prijatia predstavuje váš zdaniteľný príjem. Ak túto kryptomenu neskôr predáte, znova posudzujete prípadný dodatočný zisk alebo stratu z pohybu ceny.
Príklad výpočtu v aplikácii
Ján kúpil 1 BTC za 50 000 €. Predal ho v roku 2025 za 70 000 €.
Zisk na zdanenie: 20 000 €
Daň z príjmu (19 %): 3 800 €
Zdravotný odvod (15 %): 3 000 €
Spolu štátu: 6 800 €
Čistý zisk po zdanení: 13 200 €